Специалистом финансового управления администрации Горноуральского городского округа в октябре 2016 года проведена проверка выполнения муниципального задания, выполнения плана финансово-хозяйственной деятельности, правомерности расходования средств местного бюджета в виде субсидий на выполнение муниципального задания, законности, эффективности, результативности и целевого использования бюджетных средств, соблюдения требований законодательства о контрактной системе в рамках полномочий, установленных частью 8 статьи 99 Федерального закона № 44-ФЗ, а также полноты предоставления и достоверности бухгалтерской отчетности за период с 01.01.2015 г. по 01.01.2016 г. в муниципальном бюджетном дошкольном образовательном учреждении детский сад комбинированного вида № 24.

В процессе проверки установлены следующие нарушения:

1. В нарушение приказов Минфина России от 21.07.2011г. № 86н «Об утверждении порядка предоставления информации государственным (муниципальным) учреждением, ее размещения на официальном сайте в сети Интернет и ведения указанного сайта» и приказа Казначейства России от 15.02.2012 г. №72 (ред.09.09.2014г.) «Об утверждении требований к порядку формирования структурированной информации об учреждении и электронных копий документов размещенных на официальном сайте в сети Интернет» учреждением на официальном сайте для размещения информации о государственных (муниципальных) учреждениях www.bus.gov.ru информация о МБДОУ детский сад №24 "СКАЗКА" размещалась не в структурированном виде с нарушением установленных сроков.

2. В нарушение пунктов 19, 20 Порядка формирования муниципального задания и осуществления контроля их выполнения для муниципальных бюджетных и автономных образовательных учреждений, утвержденного приказом управления образования администрации Горноуральского городского округа от 15.08.2014 года № 125, учреждением не составлялись и не размещались на официальном сайте www.bus.gov.ru квартальные отчеты о выполнении муниципального задания МБДОУ детский сад №24 "СКАЗКА"

3. Размещенная на официальном сайте информация, о муниципальном задании МБДОУ детский сад №24 "СКАЗКА", не соответствует утвержденному приказом Управления образования от 24.12.2014 г. № 241/1 муниципальному заданию учреждения на 2015 год и плановый период 2016-2017 годы.

4. В нарушение пункта 5 Порядка предоставления субсидий Бюджета Горноуральского городского округа муниципальных бюджетных и автономных учреждений Горноуральского городского округа на финансовое обеспечение выполнения ими муниципального задания и примерной формы соглашения о порядке предоставления субсидии на финансовое обеспечение выполнения ими муниципального задания, утвержденного постановлением Администрации Горноуральского городского округа от 17.02.2014г. № 334 учреждением использованы, необоснованные расчетами, нормативные затраты.

6. В нарушение п.3.3. Соглашения от 31.12.2014г. № 22 «О порядке и условиях предоставления субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания» сведения в заключениях о предоставлении субсидии, составляемых по результатам квартальных отчетов по выполнению муниципального задания от учреждения, не достоверны.

7. В нарушение пункта 7 раздела 2 Требований к плану финансово-хозяйственной деятельности муниципального учреждения, утвержденных приказом финансового управления от 13.02.2014г. № 9, виды деятельности муниципального бюджетного учреждения, определенные планом финансово-хозяйственной деятельности не соответствуют, видам деятельности, относящихся к его основным видам деятельности.

8. В нарушение пункта 17 Требований к плану финансово-хозяйственной деятельности муниципального учреждения, уточненные показатели плана финансово-хозяйственной деятельности от 21.12.2015 года не соответствовали размеру субсидии на выполнение муниципального задания (по соглашению № 22) на сумму 21 153,68 рублей.

9. В нарушение пункта 5 постановления администрации «О внесении изменений в постановление администрации Горноуральского городского округа от 16.03.2011г. № 405» от 17.02.2014 г. № 335 при изменении представленных целевых субсидий в Соглашении не были определены:

-цели предоставления на увеличение целевой субсидии;

-перечень документов для предоставления целевой субсидии;

-основания и условия изменения учредителем объема целевых субсидий.

10. В нарушение раздела 1 Соглашения от 03.06.2015 № 42 сумма 899 291,60 рублей использована на цели, не соответствующие предмету соглашения.

11. При распределении целевой субсидии на создание дополнительных мест произведены расходы на сумму 19 288,00 рублей без документов, подтверждающих расходное обязательство. Необоснованные расходы составили 19 288,00 рублей.

12. В нарушение постановления Министерства труда Российской Федерации от 21.04.1993г. № 88 «Об утверждении нормативов по определению численности персонала, занятого обслуживанием дошкольных учреждений (ясли, ясли-сады, детские сады) МБДОУ детский сад № 24 «СКАЗКА» штатная численность по ставкам бухгалтер, кастелянша, рабочий по стирке и ремонту спецодежды, помощник воспитателя превышало установленные нормы.

13. На уровне организации неэффективная занятость персонала учреждения проявляется в неэффективном использовании трудовых ресурсов. Руководителем учреждения необоснованно завышается штатная численность. Управленческим персоналом не построена система трудоиспользования с сохранением занятости персонала.

14. В нарушение пункта 32 Постановления администрации Горноуральского городского округа от 17.10.2014 года № 2792 делопроизводителю учреждения установлен должностной оклад в сумме 4864,00 рублей. Оклад с начислениями ежемесячно по должности делопроизводителю завышен на 2850,26 рублей, в связи с этим завышен ФОТ в 2015 году только окладной части заработной платы делопроизводителю 34 203,12 рублей.

15. В учреждении установлены нарушения статей 60.1, 60.2 и 151 Трудового Кодекса РФ, требующие безотлагательного пресечения:

- неверное установление системы оплаты труда;

- некорректное ведение учета рабочего времени;

- не урегулированы трудовые отношения работодателя с работниками в 2015 году.

16. В нарушение Федерального закона № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» и Инструкции 52-н при составлении расчетно-платежных ведомостей не отражались суммы в разрезе начислений. Из-за систематического нарушения трудового законодательства, положений локальных нормативных актов, при учете рабочего времени и начислении (выплате) заработной платы сотрудникам учреждения, финансовому управлению не представляется возможным определить полную сумму нарушений при выплате средств местного бюджета за 2015 год на оплату труда работников.

17. В нарушение п.1.1. ст.95 Федерального закона №44-ФЗ с поставщиками товаров, (работ, услуг) не согласовывались изменения условий контрактов в части исполнения цены. К договорам, на момент заключения которых, определить конечную сумму исполнения не возможно, не прилагались дополнительные соглашения сторон на изменение условий контракта.

18. В учреждении не организовано ведение учета договоров с поставщиками и подрядчиками, не поставлен на должный уровень контроль исполнения условий договоров. В нарушение статьи 11 Федерального закона 402-ФЗ - не проведена годовая инвентаризация расчетов с поставщиками на 31.12.2015 г.

19. Несоблюдение требований статей 38 и 106 Федерального закона №44-ФЗ, приказа Минэкономразвития и Казначейства России №182/7н привело к нарушениям в сфере закупок.

20. В нарушение пункта 9 Инструкции 33н перед сдачей годового отчета за 2015 год не проводилась инвентаризация активов и обязательств;

-сведения из бухгалтерской отчетности (ф.0503730 Баланс) не соответствовали данным Главной книги;

- данные из «Справки по заключению учреждением счетов бухгалтерского учета отчетного финансового года» не соответствовали «Отчету о финансовых результатах деятельности».

Что привело к искажению и недостоверности годового бухгалтерского отчета за 2015 год.

21. В нарушение требований Федеральных законов № 402-ФЗ, 44-ФЗ и Инструкции №157-н, приняты к оплате денежные обязательства без подтверждения результатов выполненной работы, поставленного товара в документах учета на общую сумму 408 230,88 рублей.

22. Нарушение Федерального закона № 402-ФЗ, приказов Минфина РФ № 49 и №91-н, отсутствие должного контроля руководителем МБДОУ детский сад №24 «СКАЗКА» привело к искажению бухгалтерского учета основных средств в учреждении. Контрольными мероприятиями выявлены объекты основных средств полученных организацией безвозмездно: без оформления договоров дарения, не принятые к учету в соответствии с разделом 2 Инструкции по применению Единого плана счетов № 157-н и не отраженные в бухгалтерском учете согласно разделу 2 приказа Минфина РФ № 91-н.